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企業(yè)如何做好納稅登記?

  2020-10-29 01:37:18    658     眾聚企服
根據(jù)法律法規(guī)規(guī)定,具有應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或應(yīng)稅行為的各類納稅人,都要依照有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記。如果沒有辦理稅務(wù)登記,將會被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰。
 
稅務(wù)登記分為設(shè)立稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記三種。
 
一  設(shè)立稅務(wù)登記
 
所謂"設(shè)立稅務(wù)登記",是指企業(yè)(包括企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所)、個體工商戶以及從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位,向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
 
1 辦理設(shè)立稅務(wù)登記的時間要求
 
《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《稅收征收管理法》)第十五條規(guī)定:企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所,個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位(以下我們都統(tǒng)稱為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申報之日起30日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
 
《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》)第十二條規(guī)定:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記,如實(shí)填寫稅務(wù)登記表,并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料。前款規(guī)定以外的納稅人,除國家機(jī)關(guān)和個人外,應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。
 
辦理設(shè)立稅務(wù)登記要提供的資料
 
在辦理設(shè)立稅務(wù)登記時,各地稅務(wù)機(jī)關(guān)所要求提供的證件、資料并不完全一樣,大體包括以下幾種。
(1)工商營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件。
(2)注冊地址及生產(chǎn)、經(jīng)營地址證明(產(chǎn)權(quán)證、租賃協(xié)議)原件及其復(fù)印件;如果是自有房產(chǎn),要提供產(chǎn)權(quán)證或買賣契約等合法的產(chǎn)權(quán)證明原件及其復(fù)印件;如果是租賃的場所,要提供租賃協(xié)議原件及其復(fù)印件,出租人為自然人的還須提供產(chǎn)權(quán)證明的復(fù)印件,無房屋產(chǎn)權(quán)證的提供情況說明(如街道辦開具的住所使用證明復(fù)印件);如果生產(chǎn)、經(jīng)營地址與注冊地址不一致,還需要分別提供相應(yīng)證明;如果是借用或無償提供使用的,要提供相關(guān)使用證明。
(3)有關(guān)公司合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件。
(4)有權(quán)機(jī)關(guān)出具的驗(yàn)資報告或評估報告原件及其復(fù)印件(外資企業(yè)除外)。
(5)法定代表人(負(fù)責(zé)人)居民身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件原件及其復(fù)印件。
(6)改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件。
 
(7)房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、機(jī)動車行駛證等證件的復(fù)印件。上面這些所提供的資料原件用于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,復(fù)印件留存稅務(wù)機(jī)關(guān)。
(8)填寫完整的稅務(wù)登記表和稅種登記表。稅務(wù)登記表和稅種登記表可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取,或者到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站上自行下載。
 
二 變更稅務(wù)登記
 
根據(jù)稅法規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時,必須自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持相關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化,按照規(guī)定不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)及其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起30日內(nèi),持相關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。辦理變更稅務(wù)登記時,企業(yè)要先到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅務(wù)登記變更表,或到主管稅務(wù)局網(wǎng)站下載并填寫完整,同時準(zhǔn)備好下列相關(guān)資料。
 
(1)屬于企業(yè)名稱變更的,要提供變更后的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件、工商變更名稱通知書。
(2)屬于地址變更的,企業(yè)要提供變更后的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件,營業(yè)場所的產(chǎn)權(quán)證明、租賃協(xié)議、購房合同等復(fù)印件(租賃合同還需提供出租方產(chǎn)權(quán)證明);自有房屋的提供房屋產(chǎn)權(quán)證,租賃房屋的提供租房協(xié)議和出租方的房屋產(chǎn)權(quán)證復(fù)印件,無房屋產(chǎn)權(quán)證的提供情況說明,無償使用的提供無償使用證明(地址)。
(3)屬于法定代表人變更的,企業(yè)要提供變更后的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件、法定代表人身份證、護(hù)照或其他證明身份的合法證件復(fù)印件,單位或相關(guān)部門的任命通知書。
(4)屬于注冊資金、股東變更的,企業(yè)要提供變更后的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件、更新后的驗(yàn)資報告原件(須驗(yàn)資機(jī)構(gòu)蓋章確認(rèn))、股東會議紀(jì)要(加蓋公章)、新股東的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件或身份證(個人股東)復(fù)印件。
(5)屬于經(jīng)營范圍變更的,企業(yè)要提供變更后的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件、相關(guān)部門批準(zhǔn)的批復(fù)文件。
(6)屬于經(jīng)營期限變更的,企業(yè)要提供變更后的營業(yè)執(zhí)照(副本)有效復(fù)印件、相關(guān)部門批準(zhǔn)的批復(fù)文件。
(7)屬于財務(wù)、辦稅員變更的,企業(yè)要提供財務(wù)、辦稅員身份證復(fù)印件。
(8)屬于總機(jī)構(gòu)信息變更的,企業(yè)要提供總機(jī)構(gòu)變更后的營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件。
 
三  注銷稅務(wù)登記
 
根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形,依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前,自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前,還要先結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款,并繳銷發(fā)票和其他相關(guān)稅務(wù)證件。辦理變更稅務(wù)登記時,企業(yè)應(yīng)先到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取注銷稅務(wù)登記申請審批表,或到主管稅務(wù)局網(wǎng)站下載并填寫完整,同時準(zhǔn)備好下列相關(guān)資料。
 
(1)上級主管部門批復(fù)文件或董事會決議及復(fù)印件。
(2)工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的,應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定及復(fù)印件。
(3)已剪角的發(fā)票領(lǐng)購簿;防偽稅控企業(yè)注銷的,應(yīng)收繳金稅卡和IC卡。
(4)注銷稅務(wù)登記申請報告一份。
(5)清算報告(或事務(wù)所代理清算資料)。
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